2016年9月22日，佩琪人才携手铂略咨询举办的“个税合规与筹划技巧全透视”公开课在上海成功举办。

课程从大环境出发介绍了目前税务检查的关注重点。全面“营改增”后，地税部门逐步将工作重心转移到了个人所得税的监督与管理上，除了员工福利等税务检查“传统项目”外，个税申报、扣缴义务、高管个税、外部劳务等也正慢慢成为税务检查的关注重点。

基于以上关注点，地税局吴老师结合12项具体例题，详细阐述了各项税务检查重点及注意事项：

1、补充养老保险和补充医疗保险在企业所得税和个人所得税上的处理基本一致。

2、企业组织员工进行集体半自费旅游，公司承担的城际大交通、住宿费用、门票等费用，应该并入“工资、薪金所得”科目缴纳个人所得税。

3、企业为刚毕业的大学生提供的每月1000元的住房补贴，需要缴纳个人所得税，但不可以在企业税前列支。

4、企业逢年过节给员工发放的购物卡、礼盒等实物福利需要缴纳个人所得税；但是，如果企业为员工发放的是自产的库存商品（如化妆品、食物）等，则无需缴纳个人所得税。

5、每月定额随工资一并向员工发放的交通补贴、通讯补贴，无需缴纳个人所得税。

6、员工获得全年一次性奖金的，如任职未超过一年，在适用优惠计税方式的公式时只能按实际在职月份计算。

7、实习生的工资超过800元的部分必须缴纳个人所得税。

8、企业随机向个人发放的微信红包都需要缴纳个人所得税。

9、无论是员工、客户或者路人抽奖，企业均应该按照“偶然所得”项目为其代扣代缴个人所得税。

10、企业赠送客户个人礼物时，如果是以公司赠送给公司的名义，则不需要缴纳个人所得税。

11、企业为外部个人代垫的个人所得税可以在企业所得税前扣除。

12、外籍/中国籍股东转让企业股权时，被转让企业有义务进行代扣代缴个税。

整个课程干货满满，与会嘉宾纷纷表示获益匪浅。

合法合规，应对税务审查

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